Die Limited Liability Company (LLC) ist die am weitesten verbreitete Rechtsform in den USA. Doch was genau ist eine LLC, warum ist sie so beliebt und für wen ist sie interessant?

Mit einer LLC können Sie auch als Ausländer ganz einfach in den USA ein Unternehmen gründen. Gesellschaftsrechtlich und haftungsrechtlich wird die LLC wie eine Kapitalgesellschaft gehandhabt, aber steuerrechtlich wie eine Personengesellschaft. Außerdem zahlt die LLC selbst keine Steuern und muss keine Steuererklärung einreichen.

Mehr über die LLC erfahren Sie in unserem aktuellen Podcast mit Sebastian Sauerborn, der UK- und Cross-Border-Tax Experte ist und bereits 1000 ausländische Kapitalgesellschaften bzw. Gesellschaftsstrukturen in über 20 Ländern (hauptsächlich USA, UK, Malta und Irland) bei der Gründung unterstützt und begleitet hat.

Was ist eine LLC?

LLC Rechtsform in Deutschland - Die Unternehmensform LLC ist eine Hybridgesellschaft, die Haftungsschutz bietet, Vermögen halten kann, und als Gesellschaft selbst keine Steuern zahlt. Alle Gewinne und Verluste einer LLC werden über die persönliche Steuererklärung (Einkommensteuer) der Gesellschafter eingereicht und bezahlt. Daher müssen keine Jahresabschlüsse oder Steuererklärungen abgegeben werden.

Was sind die Vorteile der LLC?

Eine Person kann eine LLC gründen
Ein Personen LLC - Eine LLC ist zwar eine Personengesellschaft, kann aber auch von einer Einzelperson gegründet werden.

Haftungsschutz
Die Gesellschafter haften nicht mit ihrem Privatvermögen für das Unternehmen.
Die LLC selbst zahlt keine Steuern
LLC Steuern Deutschland - Alle Einkünfte der LLC werden von den Gesellschaftern privat über die Einkommensteuer versteuert, daher muss auch keine Steuererklärung eingereicht werden.

Datenschutz
In den USA gibt es keine Veröffentlichung im Handelsregister. In den meisten Bundesstaaten ist zwar der Firmensitz öffentlich aber die Mitglieder scheinen nicht auf. Bilanzen und andere Finanzdaten müssen nicht eingereicht werden.
Bankkonto ist einfach zu erhalten
Die LLC ist eine der einfachsten Rechtsformen, um ein Bankkonto zu erhalten. Nachdem Sie eine LLC gründen, wird sie steuerlich in den USA registriert, wenn Sie keine Sozialversicherungsnummer in den USA haben, dauert der Prozess einige Wochen. Sobald die Steuernummer vorliegt, können Sie problemlos ein Bankkonto bei einer Online-Bank (z.B. Mercury oder Wise) eröffnen. Wichtig: Um als Unternehmen ein Bankkonto zu erhalten, sollten Sie eine Website und ein LinkedIn-Profil haben.

Wann zahlt man mit der LLC in den USA keine Steuern?

Die Gesellschafter der meisten LLCs zahlen ganz regulär Steuern in den USA. Die Steuerbefreiung in den USA liegt nur dann vor, wenn es a) einen Gesellschafter gibt, der eine natürliche Person ist und b) keine gewerbliche Tätigkeit / Betriebsstätte (Mitarbeiter, Büro) in den USA gibt und vor Ort kein Einkommen erwirtschaftet wird. Alle, die ihre Einkünfte mit der LLC außerhalb der USA erwirtschaften (z.B. in Deutschland), zahlen in dem Land Einkommensteuer auf ihre LLC-Einkünfte, wo sie erwirtschaftet wurden.

Mehr Details zur Besteuerung der LLC erfahren Sie hier.

Für wen ist die LLC interessant?

Unternehmer in Niedrigsteuerländern und Non-Dom-Ländern
Wenn Sie Ihre LLC von Malta, Zypern, Portugal, Irland, etc. aus betreiben, zahlen Sie nur geringe Einkommensteuer auf Ihre LLC-Einnahmen. Hier finden Sie auch unsere Folge zum Thema Non-Dom Status.

Digitale Nomaden
Wenn Sie sich oft nicht länger als 3 Monate in einem Land aufhalten, sind Sie meistens steuerbefreit und zahlen somit auch keine Steuern auf Ihr LLC-Einkommen.

Dienstleistungsunternehmer im Ausland
Wenn Sie die LLC nutzen, um digitale Produkte aus dem Ausland in den USA zu verkaufen, oder Rechnungen an US-Kunden zu stellen.
Dropshipping-Unternehmen
Wenn Sie mit großen Anbietern wie Amazon FBA in Partnership zusammenarbeiten und deren Lager und Infrastruktur in den USA nutzen. Dropshipping wird mitunter auch als “Streckengeschäft” bezeichnet.