Was ist 4AMLD und was bedeutet es für regulierte Branchen?

Die Vierte Geldwäscherichtlinie der Europäischen Union (4AMLD) wurde 2015 vom Europäischen Parlament ratifiziert und am 26. Juni 2017 in allen EU-Staaten umgesetzt. Es wurde am selben Tag durch die Money Laundering, Terrorist Financing and Transfer of Funds (Information on the Payer) Regulations 2017 in britisches Recht umgesetzt. Wie frühere Iterationen der Geldwäscherichtlinie zielt 4AMLD darauf ab, zu verhindern, dass das Finanzsystem der EU zum Zwecke der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung missbraucht wird.

Die Geschichte der EU-Geldwäschegesetzgebung

Die erste Geldwäscherichtlinie (1AMLD) wurde 1991 von der Europäischen Union (EU) erlassen. Der Hauptfokus von 1AMLD lag auf Drogendelikten und führte Anforderungen an Kredit- und Finanzinstitute ein, um die Identität ihrer Kunden zu überprüfen und jeden Verdacht auf Geldwäsche zu melden.

2AMLD ersetzte die erste Richtlinie im Jahr 2001 und zielte darauf ab, den EU-Rahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche mit den damaligen Empfehlungen der Financial Action Task Force (FATF) in Einklang zu bringen. 2AMLD erweiterte sowohl das erfasste Geschäft als auch die Vortaten, in Bezug auf die Geldwäsche gelten könnte.

Die 3AMLD, die 2005 von der EU eingeführt wurde, erweiterte den Anwendungsbereich des AML-Frameworks, indem sie bestimmte nichtfinanzielle Unternehmen und Berufe wie Rechtsdienstleistungen und Buchhaltungen mit einbrachte. 3AMLD führte den risikobasierten Ansatz (RBA) für die Customer Due Diligence (CDD), dass Konzept der vereinfachten Due Diligence (SDD) sowie die erweiterte Due Diligence (EDD) ein.

Änderungen im Rahmen der 4. Geldwäscherichtlinie (4AMLD)

4AMLD stärkt verschiedene Bestimmungen der 3AMLD, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung einzudämmen und die Eigentumstransparenz in Unternehmen zu erhöhen. Diese Schritte bringen die EU in Übereinstimmung mit den neuesten Leitlinien der FATF und tragen dazu bei, die globale Kohärenz zwischen den AML-Politiken zu gewährleisten.

Breiterer Anwendungsbereich der Verpflichteten: 

Viele Unternehmen und Einzelpersonen, die zuvor nicht reguliert wurden, gelten als "Verpflichtete" im Sinne der 4AMLD (im Vereinigten Königreich als "regulierter Sektor" bezeichnet). Dies bedeutet, dass mehr Unternehmen die verschiedenen Vorschriften dieser Richtlinie einhalten müssen, einschließlich der Anforderungen an die Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden (CDD). Zu den Verpflichteten nach 4AMLD gehören zudem alle Kredit- und Finanzinstitute, verschiedene Designated Non-Financial Businesses and Professions (DNFBPs) sowie Glücksspieldienstleistungen (unter 3AMLD wurden nur Casinos abgedeckt).

Gelegentliche Transaktionen – also jede Transaktion außerhalb einer Geschäftsbeziehung – von 10.000 € oder mehr fallen ebenfalls unter die Vorschriften, ebenso wie Transaktionen, die die EU als "Geldtransfer" definiert, der 1.000 € übersteigt. Einzelne Mitgliedstaaten können auch niedrigere Schwellenwerte festlegen, wenn sie dies wünschen.

Kurz gesagt, die Revisionen von 4AMLD bedeuten, dass mehr Transaktionen überwacht werden müssen und CDD für mehr Kunden durchgeführt werden muss.

Darüber hinaus werden E-Geld-Produkte erstmals speziell unter der 4. AML-Richtlinie reguliert. Die Länder haben einen Ermessensspielraum, um einige Ausnahmen von dieser Verordnung zuzulassen, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Dazu gehören Einschränkungen, dass das Zahlungsinstrument, wie eine Prepaid-Karte, nicht mehr als 250 € erfassen kann, nicht mehr als 250 € an monatlichen Transaktionen ermöglichen kann, ausschließlich zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen verwendet wird und nicht anonym finanziert werden kann. Wenn sich ein Land dafür entscheidet, die CDD-Anforderungen für E-Geld zu lockern, muss es dennoch sicherstellen, dass Emittenten eine ausreichende Transaktionsüberwachung durchführen und nachweisen müssen, dass die mit E-Geld verbundenen Risiken gering sind.

Unabhängig von etwaigen Schwellenwerten oder Ausnahmen muss die CDD immer dann durchgeführt werden, wenn der Verdacht auf potenzielle Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung besteht. Darüber hinaus muss die CDD erneut durchgeführt werden, wenn Zweifel an der Angemessenheit und/oder Richtigkeit der zuvor erhaltenen Informationen bestehen.

Aktualisierungen des Ultimate Beneficial Ownership (UBOs):

Die EU-Länder müssen nun von den Einrichtungen in ihrem Zuständigkeitsbereich verlangen, dass sie aktuelle Eigentumsinformationen in einem zentralen Register aufbewahren, welches Behörden, Verpflichteten und öffentlichen Personen mit berechtigtem Interesse wie Journalisten oder NRO zugänglich ist.

Darüber hinaus wurde die Definition eines ultimativen wirtschaftlichen Eigentümers (UBO) geändert. Der Schlüsselfaktor bei der Bestimmung, wer die UBO eigentlich ist, ist immer noch mehr als 25% der Aktien oder Stimmrechte an einer juristischen Person zu besitzen oder zu kontrollieren. 4AMLD ermöglicht es aber, dass leitende Beamte als wirtschaftliche Eigentümer behandelt werden, sobald die oben genannten Kriterien nicht bestimmt werden können.

Erweiterung des risikobasierten Ansatzes:

4AMLD betont ferner die Notwendigkeit eines risikobasierten Ansatzes (RBA) und stärkt die RBA-Anforderungen. Die Verpflichteten müssen Risiken unter Berücksichtigung von Faktoren wie Kunden, Ländern oder geografischen Gebieten, Produkten, Dienstleistungen, Transaktionen oder Lieferkanälen identifizieren und bewerten. Diese Risikobewertungen müssen auf dem neuesten Stand gehalten und den Regulierungsbehörden zur Verfügung gestellt werden. Größere Unternehmen können auch dazu verpflichtet sein, eine unabhängige Prüfung ihrer Compliance-Verfahren in Auftrag zu geben.

4AMLD schafft ebenfalls pauschale Ausnahmen ab, die die automatische Verwendung von Simplified Due Diligence (SDD) ermöglichen. Um SDD zu verwenden, müssen Unternehmen jetzt aktiv ein geringes Risiko nachweisen und eine solide Begründung für ihre Verwendung liefern können. Es wird erwartet, dass sich weniger Kunden für SDD qualifizieren und mehr entweder CDD oder EDD benötigen.

Die überarbeiteten Vorschriften schreiben auch vor, dass verpflichtete Unternehmen über risikobasierte Verfahren verfügen, um festzustellen, ob Kunden oder letztendliche wirtschaftliche Eigentümer politisch exponierte Personen (PEPs) sind. Sie stellen klar, dass die Enhanced Due Diligence (EDD) immer auf PEPs angewendet werden muss und dass die Genehmigung der Geschäftsleitung erforderlich ist, um eine Geschäftsbeziehung mit einem PEP aufzubauen oder fortzusetzen. Darüber hinaus sind sowohl inländische als auch ausländische PEPs jetzt unter 4AMLD abgedeckt (zuvor unterlagen inländische PEPs nicht der EDD). EDD-Verfahren müssen mindestens 12 Monate nach dem Ausscheiden eines PEP aus dem Amt fortgesetzt werden, obwohl die Mitgliedstaaten auch einen längeren Zeitraum vorschreiben können.

Steuerdelikte:

4AMLD macht Steuerstraftaten zur Vortat und bringt die steuerliche Beratung durch Rechtsanwälte in den Rahmen ihrer Meldepflichten.

Vertrauensstellungen:

Treuhänder von Express-Trusts sind dazu verpflichtet, angemessene, genaue und aktuelle Informationen über den Settlor, die Treuhänder, den Schützer und die Begünstigten (oder Klassen von Begünstigten) des Trusts zu erhalten und diese Informationen den Verpflichteten zur Verfügung zu stellen.

Sanktionen:

Die Sanktionen für Unternehmen und Einzelpersonen, die sich nicht an die Vierte Geldwäscherichtlinie halten, wurden ebenfalls aktualisiert – und es ist nun für die EU-Länder verpflichtend, diese Sanktionen zu verhängen. Diejenigen, die gegen die Bestimmungen von 4AMLD verstoßen, müssen mit einer maximalen Geldstrafe von mindestens dem Doppelten des aus dem Verstoß erzielten Vorteils oder mindestens 1 Million Euro rechnen.

Bei Verstößen, an denen Kredit- oder Finanzinstitute beteiligt sind, sind die Strafen noch höher: Juristische Personen erhalten eine maximale Geldstrafe von mindestens 5 Millionen Euro oder 10% des gesamten Jahresumsatzes, während natürliche Personen eine maximale Geldstrafe von mindestens 5 Millionen Euro erhalten.

Politisch exponierte Personen: 

4AMLD erweiterte die Kriterien einer politisch exponierten Person zu einer innenpolitisch exponierten Person.

Kommende Änderungen: 

Der EU-Gesetzgeber hat bereits Pläne für Änderungen der 4AMLD in Form der 5. Geldwäscherichtlinie sowie der 6. Geldwäscherichtlinie angedeutet.